漾濞彝族自治县人民政府关于2024年度县本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告

漾濞彝族自治县人民政府

关于2024年度县本级预算执行和其他

财政收支审计查出问题整改情况的报告

2025年11月26日

在县第十七届人大常委会第四十次会议上

县人大常委会：

受县人民政府委托，向会议报告2024年度县本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况，请予审议。

一、审计整改工作部署推进情况

2025年7月29日县第十七届人大常委会第三十七次会议听取和审议了《漾濞彝族自治县人民政府关于2024年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，针对审计发现的问题和提出的意见建议，县人大常委会作出相应审议意见，县人民政府根据审议意见及时部署并扎实推进审计整改工作，要求各部门负责人切实增强抓好审计整改的自觉性和主动性，加强对审计整改工作的领导，深入分析问题产生的原因，按照整改工作要求，制定整改方案，把握时间节点，将问题不折不扣整改到位。县审计局全力履行督促检查责任，加强审核把关，推动问题改到位、改彻底，扎实做好审计整改“下半篇文章”。各被审计单位认真履行整改责任，把审计查出问题整改作为提升治理效能、防范重大风险、推动高质量发展的有力抓手，全力落实各项整改任务。

2024年度县本级预算执行和其他财政收支的审计查出问题整改涉及10个项目，119个问题（包含需要在原报告中继续整改3个问题），移送问题线索37个，其中违规资金1221.83万元、管理不规范资金27425.27万元。截至2025年10月31日，查出问题已整改82个，未整改37个，整改率68.91%，其中违规资金已整改1165.35万元，未整改56.48万元，整改率95.38%；管理不规范资金已整改20889.25万元，未整改6536.02万元，整改率76.17%。

二、审计查出问题的整改落实情况

（一）县本级预算执行审计查出问题的整改情况

1.2024年县本级财政预算执行及决算草案编制方面存在的问题整改情况。审计查出5个问题，已整改4个，正在整改1个，整改率80%。

（1）预算编制不科学、不精准，导致政府性基金收入和国有资本经营收入仅完成年初预算数的2.6%和50%。该问题已整改，县财政局作出在以后年度的预算编制过程中将根据年度经济社会发展目标，全县整体经济环境和上一年度预算执行情况，科学合理预测，提升预算编制的准确性和合理性的整改措施。

（2）违规将一般公共预算资金6324万元调入政府性基金预算，将存量资金596万元调入一般公共预算。该问题已整改，县财政局作出在以后年度中，加强监督强化管理确保实现政府性基金预算的收支平衡的整改措施。

（3）未按规定及时拨付预算资金。该问题已整改，县财政局作出将逐年筹集财力消化财政暂付款项，加强库款资金统筹调度，及时清算支付达到支付条件的预算单位资金的整改措施。

（4）未按规定将1个部门整体支出和5个重大政策、重点项目的重要绩效目标、绩效评价结果与预决算草案同步报送县人大、主动向社会公开。该问题已整改，县财政局作出在今后的工作中，进一步加强预算绩效管理，与预算同步批复，重点项目绩效目标报送县人大，并随同预算同步公开，接受社会监督的整改措施。

（5）收回的财政存量资金727.26万元未及时统筹安排使用，导致资金“二次沉淀”。该问题正在整改中，县财政局作出在以后年度中，将加强对存量资金的收支管理，对收回的存量资金及时统筹安排支出，避免“二次沉淀”的整改措施。

2.2024年度新增专项债券资金管理使用方面存在的问题整改情况。审计查出2个问题，已整改1个，正在整改1个，整改率50%。

（1）债券项目置换工作台账管理不规范，未在规定时限内填报置换工作台账。该问题已整改，县财政局作出在今后工作中督促债务单位及时录入财政部监测平台的整改措施。

（2）雪山河水库项目雪山河水库项目专项债券资金到位8000万元，因土地等要素保障不到位导致建设进度缓慢。该问题正在整改中，县财政局作出下步工作中将加强部门的协调联动，积极争取配套资金，在确保资金使用合法合规、工程质量安全的前提下加快资金使用进度的整改措施。

3.卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用方面存在的问题整改情况。审计查出3个问题均已整改，整改率100%。

（1）“控疾病”项目资金执行率仅为25.04%。该问题已整改，县财政局作出进一步加大税收组织和资源资产盘活力度，增加财税收入，分批次支付资金。

（2）挪用项目专项资金50.9万元。该问题已整改，挪用的专项资金49.68万元退回财政、1.23万元进行支付更正。

（3）县人民医院和县卫健局2个单位应缴未缴项目结余资金90.2万元。该问题已整改，县财政局作出收回项目结余资金90.2万元的整改措施。

（二）关于县级部门预算执行审计查出问题的整改情况

1.县农业农村局2024年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况审计查出问题的整改情况。审计查出19个问题，已整改9个，正在整改10个，整改率47.37%。

（1）高标准农田建设项目推进缓慢，下达资金未及时形成实物量。该问题正在整改中，县农业农村局作出加快项目实施，及时将下达的项目资金形成实物量的整改措施。

（2）年初预算编制不科学不精准，部分科目预算年度调整较大。该问题已整改，县农业农村局作出在编制年初预算时，应严格按照预算法要求进行编制的整改措施。

（3）67.39万元存量资金使用、管理不规范。该问题正在整改中，已整改66.35万元，未整改1.04万元。

（4）部分建设项目管理不规范等3个问题正在整改中。

（5）部分支出在往来款科目核算，导致单位支出不实0.86万元。该问题已整改，农村合作经济经营管理站作出严格按照《事业单位财务规则》要求，将单位的全部实际支出纳入支出管理，确保支出真实完整的整改措施。

（6）2024年项目项目进度、预算资金使用未达绩效目标。该问题正在整改中，县农业农村局作出加快项目进度，提高预算资金使用效益，确保绩效目标如期保质保量实现的整改措施。

（7）部分国有资产管理没有有效整合、长期闲置，固定资产账实不符，内控制度不健全不完善、执行不严格等3个问题已整改，县农业农村局及其下属单位作出加强资产管理，积极盘活闲置资产，充分发挥国有资产使用效率；严格按照行政事业单位国有资产管理的有关规定进行管理；加强建章立制工作，建立健全相关内部控制制度，并严格按制度执行等整改措施。

（8）应退未退企业履约保证金、质保金40.26万元。该问题正在整改中，已整改22.26万元，未整改18万元，县农业农村局作出及时清退企业履约保证金、质保金的整改措施。

（9）长期使用下属单位公务用车一辆。该问题在审计期间已整改，县农业农村局作出严格按照《党政机关厉行节约反对浪费条例》的相关规定管理和使用公务用车，在今后的工作中杜绝类似的问题再次发生的整改措施。

（10）应付未付疫苗采购资金143.25万元。该问题正在整改中，已整改74.86万元，未整改68.39万元，其中县农业农村局作出加强协调，及时支付疫苗采购资金和兑付无害化补助资金的整改措施。

（11）未兑付无害化处理补助15.85万元。该问题正在整改中，已整改12.34万元，未整改3.51万元，县农业农村局作出加强协调，及时支付疫苗采购资金和兑付无害化补助资金的整改措施。

（12）未按标准兑付补助资金。该问题已整改，县农业农村局作出今后严格按标准兑付补助资金的整改措施。

（13）以前年度审计发现未整改问题4个，整改不到位2个问题，正在整改1个问题。未整改问题4个正在整改中，整改不到位2个问题和正在整改1个问题已整改。

（14）未按规定缴纳印花税，税金估算价0.68万元。根据《中华人民共和国审计法》的相关规定，已将该问题移送给国家税务总局漾濞彝族自治县税务局处理，截至2025年10月31日，未收到处理结果的反馈。

2.县人力资源和社会保障局2024年度预算执行及决算草案编制情况审计查出问题的整改情况。审计查出8个问题，已整改2个，正在整改6个，整改率25%。

（1）未按规定将结转、结余资金78.04万元交回县级财政问题的处理。该问题正在整改中，已完成整改20.43万元，未完成整改57.61万元。

（2）往来款长期挂账。该问题已整改，县人社局已于2025年8月31日将垫付的建设项目工程款48.65万元作支出账务处理。

（3）县就业补助资金未及时拨付，涉及金额235.4万元。该问题正在整改中，已完成整改155.9万元，未完成整改79.5万元。

（4）县人社局拖欠中小企业账款339.63万元。该问题正在整改中，已完成整改24.77万元，未完成整改314.86万元。

（5）县人社局及下属单位未按规定制定分别制定了预算绩效管理制度。该问题已整改，县人社局及下属单位作出预算绩效管理工作制度，并纳入年度考核体系，确保绩效管理有章可循、规范运行的整改措施。

（6）县人社局机关国有资产管理不规范，固定资产账实不符12.24万元。该问题正在整改中，县人社局机关作出今后工作中，将严格落实《行政事业单位固定资产管理办法》，规范和加强固定资产常态化管理，设立固定资产管理员，负责台账维护、每半年开展账实盘点等工作，进一步规范采购、领用、调拨、报废的全流程管理，切实做到固定资产账实相符的整改措施。

（7）县社保中心国有资产管理不规范，存在账外资产且部分闲置等2个问题正在整改中，县社保中心目前正在与部分使用的县妇联及相关部门对接，积极理顺使用关系；物品放置间的改造及功能转换工作正在推进中。

（三）关于重点领域、重点工程及民生资金审计查出问题的整改情况

1.太平乡人民政府乡长何进军同志经济责任审计中审计查出问题整改情况专项审计调查整改情况。审计查出4个问题，已整改3个，正在整改1个，整改率75%。

（1）需要进行整改的所有问题均没有建立问题清单和整改台账，未建立资产台账，未定期对资产进行清查、盘点，违规调整固定资产会计信息等3个问题已整改。

（2）已达到整改期限的拖欠项目勘测、设计、可研及监理等费用28.72万元，该问题正在整改中。

2.大理州2022-2023年度农村公路建设项目专项审计调查审计查出问题的整改情况。审计查出12个问题，已整改8个，正在整改4个，整改率66.67%。

（1）项目推进缓慢，未按期完成建设任务，未按规定支付工程进度款，资金支付率低等3个问题已完成阶段性整改，2023年危桥改造项目陆伍河桥、云台山桥已完工，2023年安防工程已完成交工质量检测，2022 年-2023年30户以上较大自然村通硬化路建设计划2025年复工。积极向县人民政府申请资金，提交资金请示3份，申请补助资金559.15万元。积极筹措资金，加大资金统筹使用力度，协调县财政局，已拨付项目工程款1391万元。将应付未付资金应统尽统录入债务系统，进一步争取化债资金。

（2）未按合同约定支付设计、监理费用19.73万元。该问题已完成阶段性整改，已完成整改16万元，未完成整改3.73万元。

（3）项目计划调整未履行报批手续，未按招标文件规定收取履约保证金，项目完工后未组织（交）竣工验收，项目完工后未及时办理竣工决算，未建立政府采购内部控制制度，建设单位未按规定收集、整理建设项目各环节资料，未进行地质勘察，设计单位违规指定建筑材料生产厂等8个问题已完成整改。

（4）建设单位应缴未缴印花税，涉及合同金额18902.04万元。该问题已移交其他部门处理，已完成阶段性整改。

（5）涉嫌虚假招投标。该问题配合州审计局完成调查处理，已完成整改。

3.漾濞彝族自治县供销合作社联合社专项审计调查审计查出问题的整改情况。审计查出21个问题，已整改16个，正在整改5个，整改率76.19%。

（1）未完成部分改革目标任务，未建立供销合作社合作发展基金，对为农服务的龙头企业未保持控股地位，未完成“三降两清一扭”专项行动压降清理目标等4个问题正在整改中。

（2）未建立健全社有资产管理制度，2个基层社无实际经营活动，存在社企不分的情况，建设项目管理不规范，实施的3个建设项目未按要求履行政府采购程序，社有资产账实不符，1宗社有资产产权变更未重新登记，对烟花爆竹仓库（社有资产）建设过程及运营管理监督不到位，3家社有企业均未建立健全股东会、董事会、监事会、党委会、经理层的权责工作制度和议事规则，3家社有企业内控制度不健全，县烟爆公司会计核算不实，县社有资产公司未及时收取投资收益至少3.9万元，县社有资产公司未及时清理往来款项，县社有资产公司会计核算利润不实，县社有资产公司违规为个人购买商业保险0.17万元，违规决定对2016年末部分财务数据不进行结转核算等15个问题已完成整改。

（3）县社有资产公司未按协议约定收取承包金14.76万元。该问题正在整改中，已整改4万元，未整改10.76万元。

（4）社3家社有企业存在财务收支以其他票据或白条代替发票入账，涉及金额5124.62万元，县烟爆公司应缴未缴增值税7.6万元（实际应缴纳金额按税务部门核定为准）等2个问题，审计已按相关规定移送漾濞县税务局处理。截至2025年10月31日，县电商公司补缴税费1.77万元，县社有资产公司补缴房土两税合计6.9万元，县烟爆公司补缴1.17万元。县税务局根据相关规定对县电商公司、县社有资产公司、县烟爆公司以白条代替发票入账的行为，分别处罚1000元。

4.漾濞彝族自治县大瑞铁路建设协调领导组办公室2012年5月—2024年3月财务收支情况审计查出问题的整改情况。审计查出11个问题，已整改10个，正在整改1个，整改率90.9%。

（1）违规发放2015年节假日值班补助0.16万元，超范围发放2016年综治维稳考核奖金0.3万元，违规坐支国有资产收入6万元，频繁使用大额现金，违规将工程款567.26万元拨付非中标企业或个人，未按规定设置现金日记账，资金拨付、管理、使用的内控制度不健全，未经单位领导批准出差报销差旅费0.04万元，会计基础工作不规范，以前年度审计发现问题整改情况等10个问题已完成整改。

（2）往来款5223.85万元长期挂账未及时清理。该问题正在整改中。

（3）套取财政资金、违规公款吃喝、违规报销餐费、违规“保障”征地拆迁组工作人员“工作用烟”、公务活动就餐公款报销烟酒、公款购买土特产品和烟酒、未经集体研究决策即签订合同、落实“三重一大”民主决策制度流于形式、虚列公务用车加油费和公务费支出、违反公务用车管理规定使用公款长期租用个人私家车辆、公务用车未定点维修，部份维修发票未附清单，费用报销行为与车辆处置评估价格不符合逻辑、未严格执行会议费报销制度和公务接待管理规定、无依据、超标准兑付房屋拆迁赔偿金和地上附着物补偿金、扩大开支范围将征地拆迁工作经费用于职工福利、违规处置资产、投标人与招标人之间存在利害关系、编制不实工程造价材料骗取资金、部份工程建设未严格执行立项、可研、初设、用地、环评等基本建设程序等20个问题，审计已按相关规定移送相关部门处理。截至2025年10月31日，县纪委监委已双开1人，立案2人，正在处理1人，谈话提醒1人。

5.漾濞彝族自治县人民医院和药品医疗器械采购使用情况专项审计调查审计查出问题的整改情况。审计查出14个问题，已整改12个，正在整改2个，整改率85.71%。

（1）存在违规收费，超范围收费1.17万元，超标准收费1.07万元，重复收费0.54万元，分解住院涉及金额0.04万元，未完成集采报量任务药品25种，采购非中选药品5种，按中选品种单价测算多支出采购款0.58万元，医用耗材采购项目超中标范围采购其他耗材30.89万元，部分中药材采购价高于中标价0.43万元，县医院会计核算不规范687.58万元，未及时收回职工外出进修违约金 4.43万元，已投入使用但尚未办理竣工决算的固定资产未按照估计价值入账并计提折旧，已无偿划拨的资产（老院区土地、房屋等）未及时进行资产转销处理，未按规定对医院搬迁重建项目窗帘制作安装费进行摊销，医疗设备未分别确认单项固定资产等10个问题已完成整改。

（2）未及时收取场地租赁费 、店铺租赁费合计2.37万元，往来款挂账7805.17万元，未及时清理等2个问题已完成整改。

（3）应收未收款项34.07万元未纳入单位会计账核算。该问题正在整改中，已整改10.08万元，未整改23.99万元，县医院及时将应收未收款纳入单位会计账核算，积极追回应收款。

（4）以前年度审计发现“未批先建”，“未验收即投入使用、感染楼通风系统建设不完整”等问题正在整改中，县自然资源局已完成土地报批，县政府已无偿划拨土地48.73亩，还有13.75亩未划拨。

（5）部分医疗设备购置项目违反政府集中采购相关规定、县医院设备购置与更新改造A包，投标单位未响应招标文件实质性条款仍然中标等2个问题，审计已按相关规定移送相关部门处理。截至2025年10月31日，县财政局已给予县人民医院警告，全县通报，责令限期整改的处分。

（四）领导干部经济责任审计和履行自然资源资产管理和生态环境保护责任审计查出问题的整改情况

1.瓦厂乡党委书记吴云超同志、瓦厂乡人民政府原乡长文轲同志经济责任审计查出问题的整改情况。审计查出15个问题，已整改14个，正在整改1个，整改率93.33%。

（1）违规安排会计人员办理会计事项，未严格执行内控制度相关规定，未按规定及时收取上缴政府食堂租赁费，未按规定将购置设备、公共服务提升项目确认为固定资产，未建立资产台账，未定期对资产进行清查、盘点，未按规定将公共基础设施登记入账，银行存款账实不符，违规将工程发包给不具备相应资质等级的个人，部分采用合同书形式订立的合同当事人未签名、盖章等9个问题已完成整改。

（2）违规超范围、超标准报销会议费、培训费5.55万元，违规使用地震应急救灾资金2.33万元，违规扩大支出范围使用工会经费2.19万元，违规报销差旅费0.2万元，未按合同约定收取政府食堂电费0.39万元等5个问题已完成整改。

（3）被审计单位落实审计整改不到位。该问题正在整改中，截至2025年10月31日，2024年需支付的30000元租金已支付完毕，2025年、2026年租金因还未到支付截止日期租赁公司尚未支付。

（4）党委会未对属于职责范围内的重大事项问题进行会议研究解决，导致项目验收后无法投入使用，编造虚假销货清单列支购买烟、酒、生活用品等费用，虚列支出套取工会活动经费、会议费、脱贫人口劳动技能提升专项培训等经费，虚报套取地震应急救灾资金，违规购置固定资产，违规超标准陪餐接待，违规白条入账等7个问题，审计已按相关规定移送相关部门处理。截至2025年10月31日，县纪委监委提醒谈话1人，4个问题线索正在办理中；县财政局给予瓦厂乡人民政府警告，全县通报，责令限期整改的处分。

2.吴云超同志担任瓦厂乡党委书记和文轲同志担任瓦厂乡人民政府原乡长期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况审计查出问题的整改情况。审计查出5个问题，已整改3个，正在整改2个，整改率60%。

（1）部分项目未办理农用地转用审批手续即进行建设，未按时限要求完成国家反馈耕地流出问题图斑整改4个1.59亩等2个问题正在整改中，正在积极与上级部门对接，逐步完善手续办理。

（2）林业行政处罚文书制作填写不完整，53件林业行政处罚罚款罚缴不分离，2022年政策到期上一轮退耕还生态林地纳入抚育补助资金120元未兑付等3个问题已完成整改。

（3）违规占用林地、耕地非农化违规占用或者改变永久基本农田用途等3个问题，审计组已按相关规定移送相关部门处理。截至2025年10月31日，未收到处理结果的反馈。

（五）鸡街乡中心学校2023年度审计查出问题整改情况（此项未通过县人大常委会2023年度整改情况满意度测评，需在2024年度继续接受测评）

审计查出11个问题，已整改10个，正在整改1个，整改率90.9%。

（1）对审计查出问题整改落实的重视程度，对审计查出问题制定整改措施，完善管理制度，建立整改长效机制等2个问题已完成整改。

（2）未按规定将单位结转结余资金7.51万元上缴财政，未按规定及时核销已处置资产台账信息和进行会计处理，涉及资产价值23.4万元，未实行专账核算，营养改善资金收支情况未设立专门台账，未进行明晰核算，未按要求进行成本核算，违规收取学生费用95730元，出库入库登记不规范，未进行库存盘点，下属新寨村幼儿园、菜百村幼儿园未按规定将2660平方米土地确认为固定资产，违规购置资产，涉及金额5.26万元，鸡街乡中心学校及下属2所学校未按规定制定完善16项规章制度等8个问题已完成整改。

（3）鸡街乡中心学校及下属鸡街完小未按规定定期清查盘点资产，固定资产账实不符。该问题正在整改中。

（六）国有资产管理审计查出问题的整改情况

2024年未开展国有资产管理专项审计，但将该事项纳入开展的审计项目中作为重要审计事项，审计发现的主要问题：固定资产管理不规范，固定资产账实不符，存在账外资产且部分闲置，未建立资产台账，未定期对资产进行清查、盘点，违规调整固定资产会计信息，未按照估计价值入账并计提折旧，无偿划拨的资产未及时进行资产转销处理，未按要求履行政府采购程序，产权变更未重新登记，违规坐支国有资产，违规处置资产，未及时收取场地及店铺租赁费等，涉及的单位和部门，有的已整改、有的正在整改，下一步审计部门将继续跟进、督促检查落实整改情况。

三、审计查出问题未整改到位的原因分析

县委、县人大历来高度重视审计查出问题的整改工作，但仍有部分单位（部门）不够重视，不能在规定时限内整改到位。主要原因是：一是政治站位有待提高。部分单位（部门）领导对习近平总书记及党中央关于“审计整改‘下半篇文章’与审计揭示问题‘上半篇文章’同样重要，必须一体推进”的重要指示精神学习不够、领会不深，对整改工作不够重视。二是制度建设需要加强。内控制度不健全，财务管理不到位，导致整改工作滞后。三是监督贯通协同机制亟待深化。审计发现问题的整改及成果运用，需要进一步深化联动，形成县委领导、县人大常委会监督、政府统筹推动、相关部门分工协作，各负其责的贯通协同整改机制。

四、下步工作打算

（一）提高政治站位，压实整改责任。聚焦重点领域和高频共性问题，系统对标对表，深入检视整改问题；针对正在推进整改的问题，督促各责任单位（部门）“一把手”切实担负起“整改第一责任人”责任，主要领导逐级盯办，对重点问题挂牌督办，确保压力传导到位。督促各行业主管部门推动自查整改，规范行业管理。对整改推动不力的单位建立分级分类约谈制度，压实整改责任、严格追责问责，确保问题真整改、实整改、改到位。

（二）强化贯通协同，加强跟踪检查。联合两办督查室、纪委、人大及财政等部门持续开展审计整改督查专项行动和“回头看”，对未整改到位、整改不彻底的问题及时分类指导、重点督办，实行动态跟踪，确保对账销号，对已整改问题开展复查，重点关注制度执行效果和长期整改事项进展，防止问题反弹。

（三）健全长效机制，强化结果运用。对审计查出的突出问题及普遍性、倾向性问题，建立分类研判机制，深挖问题根源，加强研判分析，重点分析产生难以整改到位问题的体制障碍、制度漏洞、决策过程等深层次因素，建立健全单位内部管理制度，深化审计结果运用，推动标本兼治，发挥审计“治已病、防未病”的作用。

附件：2024年度县本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改落实情况表

附件：

2024年度县本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改落实情况表